Impôt 2026 : la fin d’une demi-part qui augmente vos taxes

Une demi-part supplémentaire supprimée : un impact fiscal important

Certains contribuables, notamment les veufs, veuves et anciens parents isolés, sont surpris de découvrir une augmentation d’impôt liée à la disparition d’une demi-part dans leur calcul du quotient familial pour l’année 2026. En effet, lorsque le nombre de parts diminue, le revenu par part augmente, ce qui peut entraîner une hausse du montant d’impôt à payer.

Ce changement résulte notamment de la suppression progressive de la demi-part fiscale accordée aux veuves, ainsi que de modifications pour les parents isolés, les invalides et les anciens combattants. Une partie de l’incompréhension provient d’un avantage ancien, encore souvent évoqué, mais qui n’est plus en vigueur depuis plusieurs années.

La suppression de la demi-part des veuves toujours en vigueur

Avant la réforme, la demi-part des veuves, aussi appelée « demi-part vieux parents », était attribuée aux contribuables veufs, mais aussi aux célibataires, divorcés ou séparés sans enfant à charge, dès lors qu’ils avaient eu au moins un enfant imposé séparément ou un enfant décédé après ses 16 ans. Cette mesure visait principalement les retraités vivant seuls.

La loi de finances pour 2014 a mis fin à cette mesure de façon progressive, après une suppression engagée dès 2009. Depuis l’impôt 2014, cette demi-part a été définitivement supprimée. En conséquence, de nombreuses personnes se retrouvent plus imposables, ou voient leur impôt et leur revenu fiscal de référence augmenter. Certains perdent également des exonérations ou des aides comme la taxe d’habitation.

Depuis, aucune mesure officielle n’a été prise pour rétablir cette demi-part, qui reste donc totalement supprimée en 2026.

Le reliquat pour les anciens parents isolés

Malgré la suppression de la demi-part pour les veuves, un dispositif spécifique subsiste pour certains anciens parents isolés. Il s’agit d’une demi-part liée à une situation particulière : une personne seule au 1er janvier, sans enfant à charge, qui a eu à charge un ou plusieurs enfants pendant au moins cinq années en tant que mère ou père célibataire.

Ce avantage, encadré par l’article 197 du Code général des impôts, ne dépasse pas 1 079 euros d’avantage fiscal en 2026, soit bien moins que la demi-part de droit commun plafonnée à 1 807 euros.

Ce bénéfice doit être déclaré expressément dans la déclaration de revenus, en remplissant une case spécifique (case L). Beaucoup d’anciens parents isolés l’ignorent, pensant avoir été totalement privés de demi-part après la suppression des « vieux parents ».

Par exemple, une mère célibataire gagnant 32 400 euros voit son impôt brut s’élever à 374 euros avec cette demi-part, puis il tombe à zéro après application de la décote. Sans cette demi-part, son impôt net serait de 573 euros, ce qui représente une perte de 573 euros en une année.

Pourquoi la demi-part disparaît-elle en 2026 et comment agir ?

Plusieurs raisons expliquent la disparition d’une demi-part fiscale. La cause la plus courante est le changement de situation : si la personne ne vit plus seule au 1er janvier, elle perd la demi-part de parent isolé ou d’ancien parent isolé. Par exemple, un couple ou une nouvelle vie en couple peut faire diminuer le nombre de parts.

De même, si les enfants ne sont plus à charge ou rattachés, cela peut entraîner la suppression de leurs parts ou demi-parts.

Il existe aussi des demi-parts spécifiques pour certains cas, par exemple pour les personnes en situation d’invalidité (avec une carte d’invalidité ou une pension d’au moins 40 %) ou pour les anciens combattants et veuves ou veufs d’anciens combattants de plus de 74 ans. Ces demi-parts sont plafonnées à 1 807 euros d’avantage, avec des réductions supplémentaires pour les invalides, anciens combattants et veuves de guerre.

Il est important de vérifier si cette suppression est normale ou si elle résulte d’un oubli. Voici quelques conseils :

• Comparer le nombre de parts indiqué sur l’avis d’imposition 2026 avec celui de l’année précédente.
• Revoir sa situation au 1er janvier 2025 : vie seul ou en couple, enfants à charge, statut d’invalide ou d’ancien combattant.
• Vérifier si dans la dernière déclaration, les cases T (parent isolé), L (ancien parent isolé), P ou F (invalidité), W (ancien combattant ou veuf d’ancien combattant) ont été correctement cochées.
• En cas d’erreur ou d’oubli, il est conseillé de demander une correction ou de déposer une réclamation auprès de l’administration fiscale.