Ehpad: 25% de réduction d’impôt jusqu’à 10 000€ par an et par personne

Le coût d’un séjour en Ehpad pèse lourd sur le budget des personnes âgées et de leurs proches. Certaines dépenses peuvent toutefois donner droit à un avantage fiscal, à condition de connaître les règles et de respecter les échéances.

Réduction d’impôt pour les résidents en Ehpad

Les résidents en Ehpad peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt équivalant à 25 % des dépenses d’hébergement et de dépendance. Le montant pris en compte est plafonné à 10 000 euros par an et par personne, soit une réduction maximale de 2 500 euros. Cette mesure concerne aussi les résidents en unité de soins de longue durée. Les sommes réellement supportées sont considérées pour la réduction, qui s’applique après déduction des aides perçues.

Toutes les dépenses ne sont pas éligibles

La réduction ne porte pas sur l’intégralité de la facture mensuelle. Seuls les frais d’hébergement (logement et restauration) et ceux liés à la dépendance sont éligibles. Les dépenses de soins médicaux et infirmiers sont exclues. Il faut aussi retirer les aides qui financent déjà ces prestations, comme l’allocation personnalisée d’autonomie (APA), les aides au logement ou l’aide sociale à l’hébergement.

Paiement avant le 31 décembre et l’année fiscale

Pour bénéficier de la réduction au titre des revenus de 2026, les dépenses doivent être effectivement payées entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026. Une facture de décembre réglée en janvier 2027 sera prise en compte l’année suivante. Si le budget le permet et si le plafond n’est pas atteint, payer avant la fin de l’année peut être avantageux. Conservez les factures et les justificatifs de paiement de l’établissement.

Les enfants qui financent l’Ehpad d’un parent peuvent aussi bénéficier d’un avantage

Si un parent âgé ne dispose pas de ressources suffisantes pour payer son séjour, les enfants qui l’aident peuvent déduire ces versements de leur revenu imposable, sous certaines conditions. Le montant doit correspondre aux besoins réels du parent et rester proportionnel aux ressources et charges de l’enfant, et les paiements doivent être justifiables.

Déclaration de cette aide

Les enfants éligibles doivent inscrire les sommes versées dans la case 6GU de leur déclaration de revenus, dédiée aux autres pensions alimentaires. Les paiements directs à l’établissement peuvent aussi être concernés. Conservez les virements, les factures acquittées et tout document permettant de démontrer l’aide. L’administration peut demander ces pièces en cas de contrôle. L’État vérifie notamment l’état de besoin du parent et la proportionnalité des versements.

Attention à éviter une double déduction

Un même montant ne peut pas ouvrir droit à deux avantages fiscaux. Si un enfant déduit de ses revenus la somme versée pour financer l’Ehpad, cette dépense ne peut pas être intégrée dans les frais ouvrant droit à la réduction de 25 % du résident. Chacun peut toutefois déclarer les sommes qu’il a personnellement payées, sous les conditions requises. Il est utile de clarifier la répartition des paiements dans la famille avant de déclarer.