PER : Comment déduire efficacement vos versements sur votre déclaration fiscale

Vous avez effectué des versements sur un PER dans l’espoir de réduire vos impôts, mais lors de la déclaration 2042, une question se pose : comment faire en sorte que ces versements soient réellement déductibles de votre revenu imposable ? La réponse se trouve dans quelques cases discrètes, au paragraphe 6 « Charges déductibles ». Un mauvais remplissage peut faire disparaître cet avantage, alors que l’effort d’épargne reste.

Sur le formulaire n°2042, la rubrique « Épargne retraite » apparaît dans la partie « Charges déductibles », généralement en quatrième page pour la version papier. Sur la version en ligne, il suffit de cocher la case pour faire apparaître cette section. Seuls les versements déclarés dans cette rubrique seront pris en compte, dans la limite d’un plafond fixé en fonction de vos revenus d’activité. Le point clé est donc de bien remplir cette section.

PER et déduction du revenu imposable : le mécanisme de base

Les cotisations versées sur un PER individuel sont déductibles du revenu brut global, dans la limite du plafond d’épargne retraite. Ce plafond correspond généralement à 10 % de vos revenus d’activité de l’année précédente, avec un minimum d’environ 10 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS) et un maximum égal à 10 % de 8 PASS. Pour 2026, ce plafond maximal tourne autour de 37 680 €, ce qui représente une somme importante pour ceux qui versent de gros montants.

Les versements volontaires sur un PER individuel, un PERECO ou un PERO sont concernés. Cela inclut aussi certaines anciennes solutions comme le PERP, PREFON, COREM, CGOS, PERE ou les régimes « Article 83 » à cotisations facultatives. L’abondement de l’employeur sur un PERECO, ainsi que les versements obligatoires sur un PERO ou un contrat « Article 83 » ne donnent pas lieu à une déduction immédiate, mais sont pris en compte pour calculer votre plafond futur. L’administration retient le total versé et applique automatiquement la déduction autorisée par votre plafond.

Cases 6NS, 6NT, 6NU : comment remplir votre déclaration ?

Pour bénéficier de la déduction, il faut remplir les lignes 6 de la déclaration 2042, dans la rubrique « Épargne retraite ». Voici les cases principales à connaître :

• Cases 6NS, 6NT, 6NU : montant des versements volontaires sur PER individuel, PERECO ou PERO (respectivement pour le premier déclarant, le second et les personnes à charge) ;
• Cases 6RS, 6RT, 6RU : cotisations facultatives sur PERP, PREFON, COREM, CGOS, PERE et « Article 83 » ;
• Cases 6QS, 6QT, 6QU : abondements PERECO et versements obligatoires sur PERO, « Article 83 » ou contrat Madelin, qui ne sont pas déductibles mais comptabilisés pour le plafond suivant.

Les salariés doivent indiquer le total annuel de leurs versements déductibles dans la case 6NS (pour le premier déclarant), 6NT (pour le second) et 6NU (pour les personnes à charge). Pour les travailleurs indépendants, la démarche est plus complexe : ils peuvent déduire leurs versements soit de leur revenu global, soit de leurs revenus professionnels (BIC, BNC, rémunérations de l’article 62 du CGI). Si la déduction se fait sur les revenus professionnels, il faut retirer ces cotisations de la case 6NS et les inscrire en case 6OS, afin d’éviter une double déduction et de préparer le plafond futur.

Faut-il cocher la case 6NS pour déduire ses versements PER ?

La déduction des versements sur un PER est avantageuse surtout si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée. Par exemple, un versement de 3 000 € avec une TMI de 30 % peut réduire l’impôt de 900 €. En renseignant vos cotisations dans les cases 6NS, 6NT ou 6NU, vous pouvez ainsi diminuer fortement votre revenu imposable pour l’année, même si cela entraîne une imposition plus importante lors de la sortie du plan.

Inversement, il est aussi possible de ne pas déduire ces versements. En laissant ces cases vides, vous ne bénéficierez pas d’un avantage fiscal immédiat, mais cela peut être intéressant si vous êtes faiblement ou non imposé. La fiscalité sera alors allégée lors de la récupération de l’épargne. Cette option concerne aussi bien les salariés que les indépendants, qui doivent vérifier que les montants préremplis correspondent bien à leur déduction réelle pour ne pas fausser leur calcul.