PER 2026 : Les nouvelles règles fiscales qui vont tout changer

Les changements majeurs pour le PER en 2026

Le budget 2026 est en cours de discussion à l’Assemblée nationale. Lors du vote, plusieurs amendements ont été adoptés pour modifier le plan d’épargne retraite (PER). Ces changements concernent principalement les règles de déduction fiscale, une avancée importante pour les épargnants.

Le PER, un dispositif encore peu connu mais apprécié

Une épargne encadrée par la loi Pacte

Le PER a été créé par la loi Pacte en 2019. Il permet aux Français d’économiser pour leur retraite, sous forme de rente ou de capital. L’objectif est de compléter les revenus de fin de carrière. Malgré sa simplicité, il reste peu utilisé, surtout par les jeunes. La majorité des souscripteurs ont entre 50 et 59 ans, ce qui limite les avantages fiscaux liés à la déduction des versements.

Une souscription tardive, un frein à l’optimisation fiscale

Selon un rapport de la commission des Finances, 29 % des nouveaux adhérents ont entre 50 et 59 ans en 2022. Ce comportement tardif réduit le potentiel de déduction fiscale, qui est pourtant un des grands avantages du PER. Les épargnants ne profitent que tardivement des déductions, alors qu’ils pourraient en bénéficier dès l’ouverture de leur plan.

Les amendements pour améliorer la déduction fiscale

Face à cette situation, deux amendements ont été déposés pour assouplir les règles existantes. Leur but : permettre aux souscripteurs de cumuler plus facilement les plafonds de déduction non utilisés. Ces mesures visent à compenser le retard pris par certains dans la souscription du PER, en leur donnant plus de temps pour bénéficier d’avantages fiscaux.

Ce qui change concrètement en 2026

Une extension de la période de rattrapage

Les amendements adoptés prolongent de trois à cinq ans la période durant laquelle un contribuable peut utiliser la fraction non utilisée de son plafond de déduction. En pratique, cela signifie que si une personne ouvre un PER en 2021 sans y avoir versé d’argent, elle pourra en 2026 déduire jusqu’à 20 000 euros, en cumulant les plafonds non utilisés des années précédentes. Cette extension offre deux années supplémentaires pour rattraper les plafonds perdus.

Un avantage fiscal important pour les contribuables

Par exemple, pour un contribuable imposé à 41 %, cette nouvelle règle permettrait d’économiser jusqu’à 8 200 euros d’impôt en un seul versement. Cette déduction massive peut transformer l’intérêt du PER, notamment pour ceux qui ont commencé à épargner tard ou ont accumulé des plafonds non utilisés.

Une adoption massive malgré l’opposition

Malgré l’opposition de la ministre des Comptes publics, Amélie de Montchalin, qui estimait que les déductions actuelles étaient suffisantes, les amendements ont été adoptés par une large majorité au Parlement. 104 députés contre 62 ont voté en faveur de ces mesures. Le soutien transpartisan montre l’importance accordée à ces changements pour l’épargne retraite.

Reste à attendre le budget final pour voir si ces nouvelles règles seront bien appliquées en 2026. Le gouvernement pourrait également intervenir lors des prochaines étapes législatives, car l’adoption parlementaire ne garantit pas encore une mise en œuvre immédiate.